Как не попасть в ловушку с DTV и сохранить деньги

DTV создана для долгих поездок и удалённой работы, но налоговых льгот сама по себе не даёт. Виза отвечает на вопрос, сколько можно находиться в стране. Налоговая смотрит, где человек работал, сколько дней провёл в Таиланде и что написано в соглашении между странами.

Главная ловушка в похожих цифрах. По DTV разрешено находиться в Таиланде до 180 дней за один въезд. Налоговым резидентом человек становится при 180 днях пребывания за календарный год. Для дохода от работы по найму соглашение России и Таиланда использует ещё один порог, 183 дня. Это три разных правила.

У DTV и налоговой разные календари

Срок пребывания по DTV отсчитывается для каждого въезда. Налоговые дни складываются с 1 января по 31 декабря, поэтому поездка в соседнюю страну годовой счётчик не обнуляет.

Если приехать 1 января 2026 года, 28 июня будет 179-м днём, а 29 июня станет 180-м. Тот, кто прилетел 15 июля и остался до конца декабря, наберёт 170 дней. Новый налоговый период начнётся 1 января.

Отдельный календарь появляется у наёмных работников из России. Статья 15 соглашения с Таиландом позволяет стране, где человек фактически работает, облагать зарплату. Исключение действует, только если одновременно выполнены три условия: пребывание в Таиланде не превышает 183 дней в любом двенадцатимесячном периоде, работодатель не является резидентом Таиланда и расходы на зарплату не несёт его тайское постоянное представительство.

Поэтому одного подсчёта до 179 дней недостаточно. Сначала нужно понять, к какому источнику относится доход и какое правило соглашения применяется к конкретному договору.

Сначала определяем источник дохода

Revenue Department делит доход по источнику. Доход от работы или бизнеса, фактически осуществляемых в Таиланде, считается тайским. То же относится к аренде недвижимости и другим активам в стране. Такой доход попадает под тайский налог независимо от того, куда его выплатили. Соглашение об избежании двойного налогообложения может ограничить это право, но место банковского счёта само по себе ничего не решает.

Иностранный источник устроен иначе. По действующим разъяснениям налог возникает, когда одновременно выполнены условия:

• доход получен начиная с 1 января 2024 года;
• в год получения человек провёл в Таиланде не меньше 180 дней;
• затем этот доход полностью или частично ввели в Таиланд.

Доход, полученный до 2024 года, под новое правило не попадает. То же официальное руководство отдельно исключает иностранный доход, заработанный в год, когда человек не был налоговым резидентом Таиланда, даже если деньги перевели позднее.

Для владельца DTV это ключевое различие. Зарплата от иностранного работодателя не становится иностранным доходом автоматически: важно, где выполнялась работа и что говорит соглашение с государством работодателя. Сбережения, возврат займа и перевод между собственными счетами тоже нельзя без проверки приравнивать к текущему доходу.

Когда перевод действительно имеет значение

Перевод определяет момент налогообложения только для иностранного дохода, который прошёл условия выше. Для тайского источника налоговое обязательство не зависит от того, остались деньги за рубежом или пришли на тайский счёт.

Поэтому советы «живите с иностранной карты» и «снимайте наличные в банкомате» не работают как универсальная налоговая стратегия. В официальных материалах нет общей льготы для конкретного способа оплаты. Налоговая будет смотреть на источник средств, налоговый статус в год получения и документы, которыми можно отделить доход от накоплений.

Правило с отложенным переводом действительно изменилось. Если иностранный доход заработан с 2024 года в период тайского резидентства, перенос перевода на следующий год больше не освобождает его от налога. Но доход, полученный в год нерезидентства, нельзя автоматически включать в эту же категорию.

Сколько это в деньгах

Ставки подоходного налога в Таиланде прогрессивные. Верхняя ставка применяется только к части базы сверх пяти миллионов бат, а не ко всему доходу.

До применения ставок база уменьшается. Для дохода от найма разрешён вычет расходов в размере половины суммы, но не больше 100 000 бат. Затем применяется персональный вычет 60 000 бат. Возможны вычеты на семью, страхование и пенсионные взносы.

Ниже два модельных расчёта без семейных и страховых вычетов, а также без зачёта налога, уплаченного в другой стране. Они показывают размер налога, если 720 000 или 1 440 000 бат признаны облагаемым доходом от найма. В конкретной ситуации это может быть доход от работы в Таиланде либо облагаемая часть иностранного дохода.

Облагаемый доход 720 000 бат за год. После вычета расходов 100 000 и персонального вычета 60 000 база составит 560 000 бат. Налог по ступеням равен 36 500 бат, или 5,1% исходной суммы.

Облагаемый доход 1 440 000 бат за год. База после тех же вычетов равна 1 280 000 бат. Налог составит 185 000 бат, или 12,8% исходной суммы.

Эти цифры нельзя переносить на себя до определения источника дохода и права на зачёт. Сумма банковских переводов не всегда совпадает с налоговой базой.

Россия и Таиланд: соглашение действует

Соглашение между Россией и Таиландом не просто позволяет вычесть один налог из другого. Сначала оно распределяет право облагать конкретный вид дохода. Для зарплаты важны место выполнения работы, продолжительность пребывания, страна работодателя и наличие у него постоянного представительства. Для предпринимательского дохода, аренды и инвестиций действуют другие статьи.

Если обе страны вправе облагать один и тот же доход, в Таиланде можно заявить зачёт фактически уплаченного иностранного налога. Зачёт ограничен тайским налогом, приходящимся на этот доход. Revenue Department требует считать его отдельно по каждой стране и категории дохода и хранить декларации, справки об удержании и документы об уплате.

Российское резидентство считается отдельно. Сам факт 180 дней в Таиланде его не отменяет: Россия проверяет собственный порог в 183 дня. Если дистанционный договор заключён с российской организацией, а не с её зарубежным подразделением, зарплата с 2025 года облагается по пятиступенчатой шкале 13, 15, 18, 20 и 22 процента независимо от статуса резидента. Для других российских доходов правила отличаются. Например, арендный доход от квартиры в России у нерезидента облагается по ставке 30 процентов.

Что на самом деле дают 179 дней

Пребывание меньше 180 дней не даёт человеку статус налогового резидента Таиланда по внутреннему закону. Это важно для иностранного дохода, который иначе мог бы облагаться при вводе в страну. Но тайский доход может облагаться и у нерезидента, а для зарплаты дополнительно работает договорный тест в 183 дня.

Календарь нельзя обнулить коротким выездом. Если считать 1 января первым днём пребывания, для ограничения в 179 дней уехать нужно не позднее 28 июня и не возвращаться до конца года. При въезде 15 июля до 31 декабря наберётся только 170 дней, поэтому полугодовой отъезд нужен далеко не каждому.

Сравнивать следует стоимость реального налогового обязательства со стоимостью жизни вне Таиланда. Модельные 36 500 или 185 000 бат имеют смысл только после определения налоговой базы. Если доход относится к тайскому источнику, сокращение переводов на тайский счёт эту базу не уменьшит.

Если порог уже пройден

Сам порог ещё не показывает сумму к уплате. Он означает, что пора разложить доходы по источникам и проверить договор с нужной страной.

1. Определите, где выполнялась работа. Страна работодателя, страна банковского счёта и место фактической работы могут быть разными. Для сотрудника, фрилансера и владельца компании правила тоже различаются.
2. Соберите подтверждения. Нужны договоры, инвойсы или расчётные листки, выписки по переводам, документы о накоплениях и справки об иностранном налоге. Без них сложно доказать, какая часть поступлений является доходом и когда она возникла.
3. Получите Tax ID, если возник облагаемый доход. Иностранцу без тайского идентификационного номера общее правило даёт на подачу заявления 60 дней с даты получения такого дохода.
4. Подайте нужную декларацию. PND 91 используется только для дохода от найма, PND 90 подходит при других категориях. Обычный бумажный срок заканчивается 31 марта следующего года. Срок электронной подачи Revenue Department объявляет для каждого периода отдельно; за 2025 год он истекал 8 апреля 2026 года.

При просрочке возможен штраф до 2 000 бат и начисление 1,5 процента в месяц на неуплаченную сумму. Если в расчёте участвуют несколько стран, собственная компания, инвестиции или крупные переводы из накоплений, до подачи нужен тайский налоговый консультант, который работает с международными соглашениями.

Как не попасть в ловушку

До покупки годовой аренды посчитайте дни сразу в трёх календарях: по визе, по тайскому налоговому году и по применимому соглашению. Затем определите источник каждого дохода и только после этого планируйте переводы.

Экономия начинается не с банкомата и не с нового счёта. Она начинается с правильной квалификации дохода, доступных вычетов и зачёта уже уплаченного налога. Иногда выгоднее остаться в Таиланде и подать декларацию. Иногда разумнее ограничить дни. Ответ появляется после расчёта, а DTV лишь даёт время выбрать подходящий сценарий.

Если квартира в Таиланде сдаётся в аренду, этот доход относится к тайскому источнику независимо от количества дней в стране. Налоги владельца недвижимости разобраны отдельно; здесь речь идёт о работе и деньгах, которые держатель DTV получает из-за рубежа.

Условия самой визы, требования к заявителю и порядок продления собраны в отдельном материале про DTV.